تحقیق ثبت رویدادهای مالی مدارک دفاتر حسابداریو بنگاه اقتصادی

لینک دانلود خرید پایین توضیحات

دسته بندی : وورد

نوع فایل :  .doc ( قابل ویرایش اماده پرینت )

تعداد : 35 صفحه

---

 قسمتی متن : 

ثبت رویدادهای مالی مدارک دفاتر حسابداری

 اسناد مدارک مثبته:

 به اسناد مدارکی که دلالت وقوع یک معامله رویداد مالی مشخص دارد، «اسناد مثبته» گفته شود. مانند فاکتور فروش، رسید بانکی، قبض اب برق ......

سند حسابداری:

برگه که اطلاعات مربوط یک چند رویداد مالی قبل ثبت دفاتر حسابداری، نوشته شود سپس اساس اطلاعات مندرج سند حسابداری دفاتر حسابداری تنظیم گردد.

دفاتر حسابداری:

کلیه رویدادها دفاتر حسابداری ثبت شوند. دفاتر حسابداری توان دو گروه تقسیم کرد:

گروه اول، دفاتر رسمی قانونی، شامل دفتر روزنامه عمومی دفتر کل باشد گروه دوم، دفاتر غیر رسمی کمکی، که شامل دفاتر تامین سایر دفاتر نیاز حسابداران گردد.

 ۱- دفتر روزنامه عمومی: دفتری که کلیه معاملات رویدادهای مالی یک واحد اقتصادی روزانه ترتیب تاریخ وقوع ثبت شوند.

مثال) خانم فضیلت اخیرا پس کسب مجوزهای لازم اقدام تاسیس موسسه اموزش زبان دانا کرده طی ابان ماه ۱۳۷۶فعالیت زیر موسسه انجام شده است.

۱۳ ابان ماه – افتتاح حساب جاری شماره 3520 بانک رفاه کارگران شعبه وحدت واریز  32000000  ریال حساب بابت سرمایه موسسه دانا، قبال واریز مبلغ حساب جاری موسسه دانا، بانک یک برگ رسید بانکی خانم فضیلت تحویل داد.

۶ ابان ماه  – خرید نقدی یک دستگاه اپارتمان بهای 30000000 ریال قبال تحویل چک شماره 21501 مورخ ۶ ابان ماه 1376 مبلغ 30000000 ریال حساب جاری موسسه دانا، یک برگ رسید امضا شده اقای معتمدی فروشنده اپارتمان دریافت گردید. همچنین تصویری سند انتقال اپارتمان عنوان سند مثبته رویداد مالی تهیه شد.

۷ ابان ماه – خرید نسیه مقداری اثاثه فروشگاه مجیدی بهای 3500000 ریال. اقای مجیدی فاکتور فروش شماره 1703 مورخ 76/7/8 موسسه دانا تحویل داد.

۸ ابان ماه –  اقای فرشاد، مبلغ 10000000ریال عنوان وام حساب موسسه دانا واریز کرد. بانک یک برگ رسید بانکی مبنی واریز 10000000 حساب 3520 موسسه دانا اقای فرشاد تسلیم نمود که ایشان موسسه تحویل داد.

۱۱ ابان ماه –  خرید نسیه 7500000 ریال اثاثه فروشگاه حسن پور. اقای حسن پور فاکتور فروش شماره 2211 مورخ 76/8/11 موسسه دانا ارسال کرد.

۱٤ ابان ماه – صدور تحویل چک شماره 21502 مورخ 76/8/14  مبلغ 3000000   ریال اقای مجیدی بابت طلب ایشان موسسه دانا. قبال تحویل چک همان روز یک برگ رسید چک دریافت گردید.

۱۸ ابان ماه –  خریدی نقدی550/000 ریال صادر کرد پس اخذ رسید چک اقای کریمی تحویل داد.

مرحله ۱- رویداد شرح زیر تجزیه تحلیل شود.

تجزیه تحلیل

قاعده

تشخیص

دارائی (نقد بانک) افزایش یابد

افزایش دارائی بدهکار شود

بدهکار: نقد بانک 3200٠٠٠٠ ریال

سرمایه خانم فضیلت موسسه دانا افزایش یابد

افزایش سرمایه بستانکار

می شود

بستانکار: سرمایه خانم فضیلت32000000 ریال

مرحله ۲- تنظیم سند حسابداری

شماره ۱                      موسسه اموزش زبان دانا      شماره روزنامه ۱

تاریخ ۳/۸/۷۶                       سند حسابداری                      تعداد ضمائم ۱

شرح

بدهکار

بستانکار

نقد بانک

سرمایه خانم فضیلت

سرمایه گذاری اولیه خانم فضیلت موسسه اموزش زبان

۳۲٠٠٠٠٠٠

۳۲٠٠٠٠٠٠

جمع

۳۲٠٠٠٠٠٠

۳۲٠٠٠٠٠٠

تنظیم کننده                        مسئول حسابداری                        مدیر مالی

موسسه اموزش زبان دانا

دفتر روزنامه                  شماره ۱