سیستم کنترل داخلی چیست

لینک دریافت خرید پایین توضیحات

فرمت فایل word  قابل ویرایش پرینت

تعداد صفحات: 30

سیستم کنترل داخلی چیست ؟

سیستم کنترل داخلی معنای وسیع کلمه ارتباط مجموعه هدفها شرح زیر تعریف شود:«هر سیستم مجموعه کنترلها ، اعم مالی غیرمالی،که دستیابی اطمینانی منطقی تحقق موارد زیر برقرار میشود»:

1-اثر بخش کار امد بودن عملیات

2-قابل اتکا بودن اطلاعات مالی گزارشگری ان

3-رعایت قوانین مقررات(1)

چرا سیستم کنترل داخلی سودمند است؟

سیستم کنترل داخلی دلایل زیر سودمند است:

1-واحد اقتصادی لحاظ اندازه لحاظ پیچیدگی فعالیت چنان رشد میکنند کنترل مستقیم انفرادی انها نا ممکن میشود رو، استقرار کنترل داخلی اعمال مدیریت سرپرستی راستای برنامه استراتژیک ، ضروری گردد.

2- واحد اقتصادی دارای الزاماتی قانونی باشند باید انها عمل کنند، رو باید کنترل داخلی لازم شناسایی کنترل میزان رعایت اینگونه الزامات قانونی ، برقرار نمایند.

3- واحد اقتصادی انواع مخاطرات زمینه ، مالی ، اداری تجاری روبرو باشند هدفها سیاستهای سازمانی انها چه درون چه برون تهدید میکنند . مدیران اجرایی غیر اجرایی واحد اقتصادی انجام دادن وظیفه مباشرت خود نسبت صاحبان سرمایه ، مسئولیت مخاطرات هر سازمان عهده دارند . نتیجه وجود کنترلهای داخلی تشخیص ، ارزیابی کنترل اینگونه مخاطرات ، ضروری .

عناصر تشکیل دهنده سیستم کنترل داخلی اثر بخش کدام است؟

عناصر تشکیل دهنده سیستم کنترل داخلی اثر بخش عبارت :

1- بررسی موثر کارامد توسط مدیریت غیراجرایی، مانند کمیته حسابرسی

2- وجود سیستم کنترل مدیریتی شامل تعیین تدوین هدفها برنامه ها، نظارت سرپرستی کنترل مسائل مالی سایر عملیات همچنین اقدامات پیشگیرانه اصلاحی. وجود ساختارهای مناسب سازمانی، سیاست مناسب اداره امور کارکنان روشهای نظارت بررسی جمله ابزارهای لازم کنترل گونه اثر بخش اعمال شود. نقش اصلی سیستم تعیین وظایف مسئولیت هاست.

3- وجود سیستم روشهای کنترلی مالی عملیاتی. شامل محافظت دارایی هاف تفکیک وظایف، روشهای صدور مجوز تصویب سیستم اطلاعاتی.

4- وجود یک واحد حسابرسی داخل یاثر بخش که طبق اصول استانداردهای حسابرسی داخلی سایر قوانین مقررات فعالیت کند.

چنانچه سیستم کنترل داخلی اثر بخش نباشد چه روش دهد؟

امروزه نیاز استقرار یک سیستم اثر بخش کنترل داخلی« بعنوان جزیی لاینفک مدیریت امد1»به شدت توجه قرار گرفته است. مطالب زیادی باره روزنامه انگلستان چاپ رسیده است. دلیل توجه مطبوعات انتشار گزارش کدبری (Cadbury) که واکنشی موضوع نگرانی جامعه نسبت مسایل مربوط استانداردهای گزارشگیری حسابدهی. رسواییهای مالی بخش خصوصی ورشکستگی بانک BCCI شرکتهای ماکسون (MAXWELL) پلی پک (POLLY PECK) شدت موضوع افزود.

ورشکستگی بانک تجارت برینگز (Barings) چند سال پیش، سبب بحث جدی پیرامون نارسایی سیستم کنترل داخلی شده که منجر تحمل زیانهای جبران ناپذیر گردید. گزارش کدبری تحقیق موضوع موجه بودن نبودن ضعفهای موجود سیاستهای مدیریت، ابهام گزارشگیری مالی عملکرد ضعیف حسابرسی، تلاشی کاهش انتقادهای عمومی. گزارش یاد شده لزوم ایجاد تغییرات بهبود استانداردها تاکید کرده پیشنهادهایی کنترل داخلی، گزارش گیری عملکرد مدیریت نقش حسابرسان، بویژه موضوع گزارشگیری مالی مسئولیت حسابدهی، ارائه کرده است.

چرا سیستم کنترل داخلی موسسات خدماتی عمومی مربتط است؟

گرچه گزارش کدبری اساسا موضوع شرکت سهامی عام بود، اما گزارشگیری مالی مسئولیت حسابدهی موسسات عمومی نگرانیهای مشابه وجود دارد. پیدایش گسترش زمینه رقابتی، ایجاد واحدهای اقتصادی خاص دربازارهای داخلی گرایش هر چه بیشتر مدیریت سبک روشهای تجاری، جو فرهنگ متفاوتی وجود اورده که روشهای سنتی موسسات خدمات عمومی، یعنی کار بدون انگیزه، مغایرت دارد. تغییر تحولات نیاز اعمال مراقبت توجه ویژه حصول اطمینان، ایجاد استقرار سیستم خوب مناسب اداره امور شرکت اعمال صحیح ها، افزایش دهد. اساسی جزء فرایند، وجود حسابرسی اثربخش است.

گزارشهایی چون گزارش کمیته حسابهای عمومی موضوع نحوه صحیح تجارت عمومی گزارشان حسابرسان مناطق شهرداری، خطرات شکست برنامه گونه کامل توصیف کرده است.

در واقع عملکرد سست ضعیف موسسات خدمات عمومی باعث شده کمیته ارتباط استانداردهای رفتاری بخش عمومی ایجاد شود. اینکه